Živnosť alebo s.r.o. + Kalkulačka?
Ak sa rozhodujete sa medzi založením živnosti a s.r.o. tak tento článok je napísaný pre Vás. Ukážeme si porovnanie hlavných výhod a nevýhod pre živnosť vs. s.r.o.
UPDATE: V článku sme aktualizovali údaje pre rok 2024
Vznik podnikania
Živnosť:
Založenie živností je rýchlejšie trvá len niekoľko dní (zvyčajne 2-4 dní), na jednotnom kontaktnom mieste zároveň s registráciou vyplníte tlačivá pre registráciu na daňovom úrade, tlačivo pre výpis z registra trestov, nahlásenie na zdravotnú poisťovňu. Dodatočne sa treba prihlásiť na Sociálnej poisťovni. Platíte 5€ za každý predmet podnikania. Pri 10-tich predmetoch podnikania bude celková suma 50€.
S.R.O.:
Spoločnosť s ručením obmedzeným má pomerne nízke náklady na začatie podnikania aj keď sú vyššie ako u živnosti. Založenie trvá cca. 10 pracovných dní.
Ponúkame Vám Založenie s.r.o. len za 244€. V prípade záujmu nás kontaktujte.
Riziko (ručenie)
Živnosť:
V prípade živnosti ručíte za svoje záväzky celým svojim majetkom, teda aj osobným majetkom a aj majetkom svojej rodiny. V prípade neplnenia záväzkov vám môže exekútor siahnuť na čokoľvek z vášho majetku, rodinného domu a to do ľubovoľnej výšky sumy.
S.R.O.:
Hlavnou výhodou eseročky oproti živnosti však je, že proti všetkým rizikám podnikania neručí spoločník (spoločníci) firmy za záväzky spoločnosti.
Administratíva
Živnosť:
Ako živnostník máte niekoľko administratívnych povinností ako je vedenie účtovníctva, komunikácia so zdravotnou a sociálnou poisťovnou pod., ale nie je problém ich zvládnuť svojpomocne.
S.R.O.:
Spoločnosť s.r.o. nie je náročnejšia na vedenie administratívy, než podnikanie na živnosť. Podnikatelia si zvyčajne rovnako celú administratívu zvládnu zabezpečiť sami.
Účtovníctvo
Živnosť:
Pri podnikaní na živnosť si môžete viesť jednoduché účtovníctvo, ktoré zvládnete aj sami. V prípade, že sa rozhodnete uplatňovať si paušálne výdavky v roku 2024, je to možné do výšky 60% a zo sumy maximálne 20 000€. V takomto prípade nemusíte viesť účtovníctvo a odpadne vám veľa starostí.
S.R.O.:
Systém podvojného účtovníctva v porovnaní s jednoduchým má svoje výhody napríklad v dôslednejšom časovom odlíšení pri plánovaní základu dane. Na účtovníctvo existuje veľa pracovných pomôcok ako aj softvérov. Čiže aj podvojné účtovníctvo môže byť jednoduchým a dá sa zvládnuť aj svojpomocne osobou bez praxe.
U s.r.o. je vďaka podvojnému účtovníctvu možné si zahrnúť do daňových výdavkov viete dať aj prijaté faktúry, ktoré ste ešte nezaplatili.
Dane
Za rok 2020 majú všetci daňovníci (spoločnosti aj živnostníci) s obratom (pozor nie ziskom) neprevyšujúcimi sumu 100 000 € sadzbu dane vo výške 15%.
Od roku 2022 však budú mať 15% daň budú mocť uplatniť iba daňovníci s obratom do 49 790€.
Živnosť:
SZČO s obratom (pozor nie ziskom) do 49 700Eur platí daň 15%. Ak tento obrat prekročí pri malom príjme (základ dane do 41 445.46 €) platíte daň len 19%, ale ak zarobíte viac budete musieť platiť daň vo výške 25%.
S.R.O.:
Všetky typy spoločností založené na Slovensku platia daň 15% ak majú obrat nižší ako 49 790Eur. Ak majú obrat vyšší platia sadzbu dane z príjmu 21 % Táto daň sa uplatní bez ohľadu na výšku príjmu s.r.o.. Spoločnosť s.r.o. neplatí žiadnu daň z prijatých dividend.
Ak s.r.o. vyplatí časť zisku ako dividendu fyzickým osobám zaplatí z tejto časti zisku daň z dividend je 7%, ktorú strhne pred vyplatením.
Sadzby DPH sú rovnaké ako u živnostníka, teda základná sadzba DPH je rovnako 20%, znížená na vybrané tovary 10%.
Pre jednoduchšie porovnanie sme pre Vás pripravili kalkulačku daní a odvodov u s.r.o. a živnosti.
Odvody
Živnosť:
V prípade živnosti síce prvý rok neplatíte odvody do Sociálnej poisťovne, ale len minimálne zdravotné odvody (pre rok 2024 vo výške 97,80 €). Po prvom roku musíte platiť odvody aspoň v minimálnej výške. V ďalších rokoch musíte platit aj odvody do sociálnej poisťovne. Odvody sa zvyšujú spolu s Vašimi príjmami teda čím viac zarobíte, tým vyššie odvody budete platiť.
Problém vzniká v tom, že aj keď živnostník nič nezarobí, musí platiť minimálne odvodydo zdravotnej poisťovne 97,80 € a do sociálnej poisťovne 216,13 € mesačne, teda za rok spolu minimálne 3767.16 €.
Maximálny vymeriavací základ na sociálne poistenie SZČO (živnostníkov) je od 1.1.2024 v sume 9128 eur mesačne a spolu platí SZČO povinné odvody do Sociálnej poisťovne vo výške 33,15 % z vymeriavacieho základu.
Do zdravotnej poisťovne sa platia odvody vo výške 15% z celého príjmu.
A k tomu ešte treba pripočítať dane. Pri vyššom zisku sa odvody rátajú na tisíce Eur, preto nie je vhodné podnikať formou živnosti.
S.R.O.:
Ak si spoločník a konateľ v spoločnosti nestanovíte za funkciu konateľa žiadnu odmenu, či mzdu, nemusíte platiť odvody do Sociálnej poisťovne. V prípade s.r.o. sa dá daňové a odvodové zaťaženie rôznymi cestami optimalizovať napr. tak že sa zamestnáte len na čiastočný úväzok a budete platiť len symbolické odvody.
Pre jednoduchšie porovnanie sme pre Vás pripravili kalkulačku daní a odvodov u s.r.o. a živnosti.
Ukončenie podnikania
Živnosť:
Najväčšou nevýhodou živnosti je ručenie za vzniknuté dlhy v podnikaní celým svojím majetkom. V prípade manželov sa ručí celým spoločným majetkom. Zrušenie živnosti ak nemáte dlhy je pomerne jednoduchý a rýchly proces, ktorý trvá len niekoľko dní. V prípade ak Vám z podnikania vznikli dlhy, aj keď nie Vašou vinou je to veľmi komplikovaný a mnoho krát bolestný proces.
S.R.O.:
Výhodou s.r.o. je, že ak sa Vám aj nedarilo v podnikaní za vzniknuté dlhy neručíte osobným majetkom. Pri ukončení podnikania máte na výber z niekoľkých možností - likvidácia spoločnosti, fúzia, konkurz alebo jej predaj. Predaj spoločnosti vám dáva možnosť dokonca pri ukončení podnikania zarobiť.
Imidž
Živnosť:
Aj dnes vyvoláva forma podnikania v ľuďoch rôzne názory. Živnostníci sú vnímaní ako malí alebo začínajúci podnikatelia, no nemusí to byť vždy pravda. Táto forma podnikania vyžaduje ručenie celým majetkom živnostníka, pôsobí však menej dôveryhodne ako s.r.o., keďže ide vždy iba o jedného človeka.
S.R.O.:
Spoločnosť s.r.o. je na druhej strane pôsobia ako väčší subjekt, ako „firmu“. Spájajú sa s väčším podnikaním, keďže aj mnohé známe spoločnosti majú formu s.r.o. Pôsobia teda dôveryhodnejšie než živnosti na verejnosť aj obchodných partnerov vrátane bánk, čo sa môže zísť napríklad pri začínaní alebo rozširovaní oblasti podnikania.
Kalkulačka - Živnosť alebo s.r.o.
Porovnanie výšky odvodov a dane u s.r.o. a živnosti:
| S.R.O. | Živnosť | |
| Zisk pred zdanenim a odvodmi: | 10 000,00 | 10 000,00 |
| Zdravotné odvody: | 0 | 1 500,00 |
| Sociálne odvody: | 0 | 3 315,00 |
| Daňový základ: | 10 000,00 | 262,18 * |
| Sadzba dane z príjmu: | 15% | 15% |
| Daň z príjmu: | 1 500,00 | 39,33 |
| Spolu dane a odvody: | 1 500,00 | 4 854,33 |
| Čistý zisk: | 8 500,00 € | 5 145,67 € |
Ako funguje kalkulačka
- Výpočet je len orientačný z dôvodu existencie veľkého množstva výnimiek
- Sadzba zdravotného poistného je 15 %. Minimálne zdravotné odvody sú 97,8€ mesačne (1173,6€ ročne)
- Sadzba sociálneho poistenia je vo výške 33.15 %. Skladá sa z týchto sadzieb poistení: Starobné 18 %, Invalidné 6 %, Nemocenské 4,4 %, Rezervný fond 4,75 %. Minimálne sociálne odvody sú 216,13€ mesačne (2593,56€ ročne)
- Maximálny vymeriavací základ pre sociálne poistenie je 8476€ mesačne (tj. 101712€ ročne). Čiže maximálne sociálne poistenie pri sadzbe 33,15% z tejto sumy je 2810,12€ mesačne.
- Živnostník neplatí sociálne odvody v prvom roku ked živnosť založí.
- SZČO (Živnostník) s obratom (pozor nie ziskom) do 100 000Eur platí daň 15%. Ak tento obrat prekročí pri malom príjme (základ dane do 41445,46 €) platíte daň len 19%, ale ak zarobíte viac budete musieť platiť daň vo výške 25%.
- Spoločností s.r.o. na Slovensku platia daň 15% ak majú obrat nižší ako 100 000Eur. Ak majú obrat vyšší platia sadzbu dane z príjmu 21 % Táto daň sa uplatní bez ohľadu na výšku príjmu s.r.o.
- U s.r.o. počítame s prípadom, že konateľ a spoločník nepoberajú z firmy mzdu.
- Čistý zisk je suma, ktorá Vám ostane po zaplatení daní a odvodov
- Najväčšia nevýhoda pri živnosti je to, že ručíte za svoje záväzky celým svojim majetkom, teda aj osobným majetkom a aj majetkom svojej rodiny.
Víťaz
Pre niekoho, kto predpokladá príjmy len niekoľko stoviek, alebo do pár tisícov Eur môže byť živnosť výhodnejšou alternatívou hlavne vďaka možnosti uplatniť si paušálne výdavky. Treba však zvážiť aj ručenie za všetky záväzky zo živnosti celým osobným majetkom, čo môže rozhodnúť v prospech s.r.o. hlavne ak vlastníte vlastnú nehnuteľnosť alebo iný hodnotnejší majetok.
Pri väčších očakávaných príjmoch jednoznačne prevýšia výhody s.r.o. aj z pohľadu zaplatených daní a odvodov.
Mnohí podnikatelia využívajú výhody podnikania na živnosť a s.r.o. súčasne, k čomu sme pripravili samostatný článok.
Podobné príspevky:
Ako funguje ručenie s.r.o.?
Kalkulačka - porovnanie daní a odvodov u s.r.o. a živnosti
Podnikanie lekára zvoliť s.r.o. alebo živnosť?
Začínate podnikať v oblasti zámočníctvo a kovoobrábanie ako s.r.o?
Paušálne výdavky 2020 + Kalkulačka
